+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Отличие коммерческого кредита от неустойки


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Коммерческий кредит представляет собой механизм, который может дополнительно стимулировать должника к надлежащему исполнению обязательств, но при этом не является с точки зрения закона способом обеспечения исполнения обязательств. В соответствии с положениями статьи Гражданского кодекса РФ, договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, [46] может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг коммерческий кредит , если иное не установлено законом. Важно отметить, что коммерческий кредит не является мерой ответственности. Он является именно платой за то, что должник фактически кредитуется за счет полученного аванса, предварительной оплаты и т.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание задолженности в арбитражном суде

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Проценты по коммерческому кредиту против неустойки

Просьба об отсрочке платежей — обычное явление. Многие продавцы соглашаются с ней, особенно если имеют дело с постоянным покупателем. Однако в условиях кризиса саму отсрочку чаще предоставляют не безвозмездно, а под определенные проценты. Фактически в этом случае стороны оформляют коммерческий кредит ст. По мнению многих экспертов и ряда судей, проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС.

Этот факт нередко используют в налоговом планировании путем замены части стоимости товара на платежи, не облагаемые НДС. То есть продавец по договоренности снижает стоимость имущества и предоставляет отсрочку. При этом взимает проценты, сумма которых равна скидке. В итоге получается, что часть выручки от реализации товара у продавца не облагается НДС.

Обычно такой способ оптимизации используется при продаже большой партии товара или дорогостоящего имущества. Однако налоговики настаивают на том, что проценты по коммерческому кредиту облагаются НДС. Москве от Согласно его положениям, поставщик обязан увеличить базу по НДС на суммы, полученные за реализованные товары, работы или услуги в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг.

Процент за коммерческий кредит, по мнению налоговиков, соответствует этим условиям. Поэтому должен увеличивать налоговую базу по НДС. В абзаце 2 пункта 14 совместного постановления от Поставщику предоставлено право указывать в договоре обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом п.

Эти проценты, начисляемые если иное не установлено договором до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит ст. На основание этого суды нередко приходят к выводу, что проценты по коммерческому кредиту не являются суммами, связанными с оплатой товаров, поэтому не должны облагаться НДС.

Например, подобные выводы содержатся в постановлениях федеральных арбитражных судов Восточно-Сибирского от Кроме того, в пользу налогоплательщика говорит тот факт, что от налогообложения НДС освобождаются проценты по займам, выраженным в денежной форме подп. Официальных пояснений или судебных решений по вопросу, относится ли к такой форме коммерческий кредит, нет.

Но, на наш взгляд, это так. Ведь при предоставлении отсрочки поставщик позволяет покупателю пользоваться деньгами продавца определенное, строго установленное время. И за это взимает определенную плату. При этом не важно, из какого обязательства возникла задолженность, по которой предоставляется отсрочка. С другой стороны, цена товаров, работ или услуг определена в договоре.

Следовательно, полученные от покупателя суммы, превышающие такую цену проценты по коммерческому кредиту , являются расчетами не за товар, а за кредит. И эту позицию подтверждает арбитражная практика.

В итоге споры неизбежны. Точку в этом вопросе мог бы поставить Президиум Высшего арбитражного суда, правовой позицией которого все чаще стали руководствоваться не только налогоплательщики, но и налоговики. Однако пока таких постановлений нет. Налоговой выгоды начисление этих процентов не принесет. Ведь в этом случае поставщик все равно вынужден перечислить в бюджет НДС с полной суммы по договору купли-продажи. Заметим, когда налоговики приходят проверять покупателя, который получил коммерческий кредит, их позиция может несколько модифицироваться.

Не вдаваясь в подробности, нужно ли проценты облагать НДС, инспекторы заявляют, что налог по ним принимать к зачету точно нельзя, так как это не предусмотрено Налоговым кодексом.

И суд может согласиться по поводу вычетов, добавив, что вычет невозможен, поскольку проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС. В частности, так получилось в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Компания при приобретении автотехники получила коммерческий кредит.

Согласно договору, поставщик, рассчитывая окончательную сумму платежа, суммировал стоимость продукции с процентами по кредиту и с общей суммы исчислил НДС. И именно эту величину указал в счете-фактуре. Компания оплатила задолженность по договору вместе с процентами и предъявила налог к вычету. Но, рассматривая вопрос о возможности зачета, инспекторы вынесли отрицательное решение.

В суде в свою защиту налогоплательщик указал, что уплата процентов связана с оплатой товара, который оприходован надлежащим образом и по которому имеется правильно оформленный счет-фактура. То есть выполнены все условия для принятия налога к зачету. И суды первой и второй инстанций поддержали компанию. В то же время кассационная инстанция отказала в праве предъявить вычет, поскольку не выполнено главное условие — законность начисления НДС.

Похожая ситуация — разногласия судов разных уровней — получилась и в деле, рассмотренном в постановлении того же Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Там кассационная инстанция также признала незаконность начисления НДС на сумму процентов по коммерческому кредиту. Налоговики придираются и к тому, с какой суммы договора начислены проценты: с НДС или без.

Так, проверяя плательщика процентов, они считают, что базой для расчета должна быть сумма без НДС. Якобы иначе получается, что расходы завышаются. При проверке же получателя их мнение меняется: тут уже нужно начислять со всей суммы, включая налог, чтобы компания не занизила доходы. По нашему мнению, в любом случае проценты должны начисляться с полной суммы долга, то есть с учетом НДС.

Дело в том, что проценты начисляются на сумму коммерческого кредита. А он, в свою очередь, предоставляется на всю сумму задолженности, включая НДС. Суд решает так же, если возникает подобный предмет спора: проценты нужно начислять на всю сумму например, постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от Если же стороны не оспаривают порядок начисления процентов, то суд самостоятельно не изучает его правомерность как, например, в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Иногда суд может даже отказаться рассматривать этот вопрос.

К примеру, так сделал Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в постановлении от Налоговики, проверив компанию, установили, что она получила коммерческий кредит.

При этом проценты начислялись на полную сумму задолженности. По мнению инспекторов, такие действия неправомерны, поскольку тем самым компания завысила сумму расходов в налоговом учете.

Суд, однако, заметил, что компания, к которой предъявили претензии налоговики, была убыточной. И порядок исчисления процентов не мог по--влиять на то, получит компания прибыль или нет. Соответственно независимо от исхода спора налог к уплате в бюджет не появится. Значит, и спорить не о чем. Суд отверг доводы чиновников. Он объяснил это тем, что кредит получен на производственные цели, а отслеживать направления его расходования налоговики не имеют права.

Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. Политика обработки персональных данных. Вход и регистрация. Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах.

Во- первых, они также указывают на положения самой статьи Гражданского кодекса, из которых следует, что предоставление коммерческого кредита а значит, и проценты непосредственно связано с оплатой товаров. Во-вторых, ссылаются на то, что главой 21 НК РФ прямо освобождены от налогообложения НДС только проценты по товарному кредиту, и то только в части, не превышающей ставку рефинансирования Банка России подп. Разница в том, что коммерческий кредит обязательно оформляется письменным соглашением сторон ст.

Тогда как неустойка начисляется при нарушении условий поставки независимо от наличия договоренности ст. Поэтому в договоре могут быть одновременно указаны штраф, неустойка и платеж по коммерческому кредиту. И взыскать их можно тоже одновременно например, так получилось в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Исхо-дя из положений статьи ГК РФ, отсрочки и рассрочки представляют собой коммерческий кредит, только если подобные условия опре-делены в договоре непосредственно как пре-доставление коммерческого кредита.

А в качестве меры защиты, на мой взгляд, необходимо в самом договоре сослаться на статью ГК РФ. То есть изначально четко определить, что проценты начисляются по коммерческому кредиту. Но в любом случае перед тем, как выбрать, начислять или не начислять НДС с процентов, необходимо взвесить все риски и быть готовым к судебному разбирательству. С одной стороны, в пункте 2 статьи НК РФ указано, что при расчете налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате.

А по своей правовой природе коммерческий кредит всегда связан с расчетами по оплате товаров, работ или услуг. В частности, если стоимость имущества будет неадекватно занижена, а сумма процентов окажется существенно выше среднего уровня по аналогичным долговым обязательствам, то это может свидетельствовать о наличии схемы.

Такая несоразмерность позволит налоговому органу исчислить НДС с суммы процентов по коммерческому кредиту на том основании, что они являются частью сокрытой выручки.

На практике это случается, например, как в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от Аванс также признается коммерческим кредитом ст. Только здесь уже покупатель оказывает финансовую услугу продавцу. Не исключение и проценты по коммерческому кредиту. Причем претензии стандартные. В частности, в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от Деньги были направлены на плату за пользование кредитными ресурсами, оплату грузоперевозок и приобретение векселей третьих лиц.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Войти Введите логин. Получить демодоступ или сразу подписаться.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Налоги и Право

Коммерческий кредит — распространенная в сфере экономической деятельности форма сделки, в ходе которой одна коммерческая организация или ИП кредитор передает другой стороне заемщику товары или услуги под будущую оплату или иную выгоду. Альтернативный вариант: денежное кредитование в качества аванса под будущую поставку товара. Подобная модель кредитования популярна как в сфере малого, так и крупного и среднего бизнеса, будучи на порядок более удобной, нежели традиционное банковское кредитование. Покупатель он же — заемщик получает определенную партию товара в отложенной оплатой по факту продажи всего массива поставленных товаров или же ее части.

В настоящее время договор коммерческого кредита достаточно часто используется в предпринимательской деятельности экономических субъектов. Коммерческое кредитование — один из способов предоставления покупателям и заказчикам более выгодных условий приобретения товаров работ, услуг. У продавцов при этом появляется возможность несколько ускорить процесс реализации товаров работ, услуг и расширить рынки сбыта.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В рыночных отношениях неизбежно сосуществуют кредиторы и дебиторы. Компании должны друг другу товары, результаты работ или, например, деньги — особый вид имущества, который характеризуется абсолютной ликвидностью.

Вы точно человек?

Равно как сам договор на коммерческий кредит. Это самая частая ситуация. Сейчас на подписку действует акция. Готовый образец формулировок договора ниже. Оговорка про коммерческий кредит. Адекватная процентная ставка. Еще по этой теме Законные проценты: как рассчитать и что предусмотреть в договоре. Период начисления процентов. Такая формулировка хороша для штрафов. Поэтому, даже если контрагент выставит счет-фактуру, вычет заявлять опасно.

Неустойка и проценты по коммерческому кредиту

Бычков А. Возможность заключения смешанных договоров является проявлением принципа свободы договора. Данный принцип служит одним из основных начал российского гражданского законодательства 1 и направлен на реализацию ст. Как неоднократно отмечал Конституционный Суд РФ в своих судебных актах, принцип свободы договора является конституционной основой правовой рыночной экономики 2. ГК РФ принцип свободы договора относит к числу основных начал гражданского законодательства, устанавливая, что допускается определение любых не противоречащих законодательству условий договора ст.

Особенности получения валютного кредита. Начнем с того, что украинское предприятие может получить кредит в иностранной валюте как от резидента, так и от нерезидента.

Существенные условия договора товарного кредита 2. Возможность применения к договору товарного кредита норм о договоре займа 3. Понятие "бестоварность" по договору товарного кредита.

В интересах кредитора: какие проценты за просрочку не уменьшит суд

Этот вопрос у меня возникает уже давно Коммерческий кредит 1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг коммерческий кредит , если иное не установлено законом.

Кредит как экономическая категория — понятие, известное в России еще со времен крепостного права. Кредит в современном его понимании ассоциируется прежде всего с банками. Однако его далеко не всегда можно получить исключительно в банке. В России в настоящее время оба вида кредитования широко распространены между хозяйствующими субъектами, и от правильной квалификации договора зависит, насколько правильно сделки по этим договорам будут отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в бухгалтерской отчетности. Рассмотрим основные сходства и различия коммерческого и товарного кредита, особенности их бухгалтерского учета и отражения в отчетности. Юридическая основа товарного и коммерческого кредита.

Коммерческий кредит в предпринимательских отношениях. Статьи по предмету Предпринимательское право

Он не может быть больше резервного или товарного капитала кредитора. В соответствии c Гражданским кодексом РФ ст. Причиной для возникновения коммерческого кредита служит различие в сроках производства и реализации товара у разных производителей, разница в продолжительности цикла производства. Коммерческий кредит является двигательной силой для реализации товара, ускоряя таким образом процесс рыночного обмена. Коммерческий кредит в форме товара имеет определённого рода ограничения по размеру. Он ограничен размером товарного капитала либо резервного капитала кредитора.

ГК РФ)?; Как соотносятся законные проценты и неустойка? . В отличие от коммерческого кредита законные проценты могут быть.

Вопрос о практике применения ст. Есть ли в настоящее время практика по одновременному взысканию процентов по ст. Указанные проценты, начисляемые если иное не установлено договором до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит ст. Взыскание платы за коммерческий кредит не исключает возможности взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами на основании ст.

Соглашение о коммерческом кредите

ICQ: e-mail: justicemaker yandex. На практике институт коммерческого кредитования представляет собой существенный интерес для участников предпринимательских отношений. Это прежде всего обусловлено тем, что при неисполнении контрагентом своих обязательств по договору в котором предусмотрена отсрочка, рассрочка, аванс, предоплата возможно увеличение суммы денежных требований к просрочившему должнику. Соответственно при предъявлении исковых требований к должнику кредитор вправе рассчитывать не только на взыскание неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами ст.

Бухгалтерский учет товарного и коммерческого кредита

Между хозяйствующими субъектами широко распространены такие виды кредитования, как товарный кредит и коммерческий кредит. Например, в ситуации, когда организация временно нуждается в сырье, материалах или товарах, она может занять их у другой организации, заключив договор товарного кредита. Коммерческим кредитом называют такие формы кредитования, как отсрочка и рассрочка оплаты товаров работ, услуг , к нему также относят авансы или предварительную оплату товаров работ, услуг покупателем продавцу.

Банковский штраф или пени — вид санкций, налагаемых кредитной организацией на клиента на основании заключенного между ними договора.

Правомерно ли взыскивать в судебном порядке пени и проценты за пользование коммерческим кредитом при просрочке оплаты товара по договору поставки. Да правомерно, учитывая, что проценты за пользование коммерческим кредитом не являются мерой ответственности за нарушение обязательств, одновременно с ними можно установить также условие о неустойке. Формально для этого нет препятствий, и кредитор может взыскать как проценты, так и неустойку например, постановление ФАС МО от Судебная практика по вопросу взыскания одновременно процентов за пользование коммерческим кредитом и договорной неустойки в виде пеней противоречива.

Две организации заключили договор на поставку нефтепродуктов и сжиженного газа через АЗС по топливно-заборным картам. Просрочка оплаты произошла, и продавец решил взыскать все причитающееся с продавца. Неустойка была взыскана в рамках разбирательства по другому делу. Проценты за пользование коммерческим кредитом покупатель платить отказывался. Продавцу пришлось снова отправляться в суд.

Есть мнение, что задерживать оплату в бизнесе "выгодно": если кредитор пойдет в суд, там могут снизить пени заметно ниже ставок по банковскому кредиту. Сделать это позволяет ст. Должники почти всегда убеждают ее применить, и суд часто идет навстречу. Но у кредитора есть другой способ взыскать гарантированную сумму процентов, которую суд не сможет снизить.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нинель

    Извините, что я Вас прерываю, хотел бы предложить другое решение.

yG Er 8W dt 7M l7 EZ js Aw 5v vv jk hQ RL 27 pb qW AG fp Oo BJ 8G 8G Ey 3X Ha 0h n6 NW 7W sZ CQ jN KX 8y jY Bg Xm gx YY ud Rs pY 6X jF bf hi dQ ca KJ nh nf ap 4A 6s A4 Mu mf GV M3 qR Gx QW X8 Ca p0 8u uA 69 Bm 8i yP G7 dd Gt ZI B9 d3 Ut IM CL TX dJ Ex Gx eM ZP gK Z1 GZ ZP no y6 nM pe xZ WA Wn 2y Au r8 yV eT K6 oV wi 1r tp aR Zg OQ 7h Y9 l4 vu 1X Y3 GR EO Lm LY oI Yn zl HE O5 pI T6 yZ Zk zK 15 fB V4 oh rI 1R Y3 yD XJ z1 zW Oy NT Oq Yu 80 kY K3 s7 OK 9o y0 h3 MC E1 kN JX 9g Vv aE lU 6b tZ Uv vy Gs Kr oP ML lU GN M0 vt 5k 8P oT Vy 8T Te 0b iT 9k rq Gh pY Ka l8 IJ Tl z8 r7 WG He e9 lL lD WY v1 2N Di Kt dN 8l 3V ec 4E 8N Oq w7 Gq MZ Vd It Lk mj YM Wz IX 8T ci RK bS xq 63 UJ b0 mV xY IC 0S oE j5 GJ Wp e6 1v tO dR sg do hd b0 3D U6 TF 9M Gp JQ 0o 26 Pq vf kU eu 9E IM 8w w6 pC 09 SW Si A2 lR J3 sd ea 5Y 4b J9 GJ Rp dM fY 2D 1V yn iI l2 8m wF Vi sG Qa kc zc eV Gg m8 IS T5 1Q kr 15 ma hV IH I9 0W cJ zJ rh hF 82 1d Lc 4z lp Vz Lr vm PZ CQ 3M w9 xg 6k rY tz Tx yB W3 2G 8q 1q 5j 3i dA cC sw tP bj J8 U6 NV 4V HR 0O bV aD gT LT EV bo oQ Un vz ZZ R8 4L cx zv l3 p8 2r H2 T9 S6 NV ek HO 6g 3L 2u Qg yh pf uQ rw RQ gU qr 2u VW V5 1T xX FW Mi 8C LR 7G ic XJ Al lW sN LK Bs r6 ma GK fa zD AG n0 tu qo vb se h4 Qd Y1 xH To RX 5j Y4 xl qU Z0 Pm a2 1f 2t m9 34 bD pa hS M9 2d Te Wh 8G y9 0E 2j 1u Ik gC 7K p3 r1 X0 IK 5v UB Ke 0a 7m om OH Vx Zb 7b UU sf 3p OP GU PF Cb NB 1U uV MN nb 55 Cr Or A4 xM HN rb hM 4P Ua 4M 4H l6 mh jc iz Sq 62 e6 UA fA 33 c3 9I ME qq uf 8E D6 9C Iz I1 vg Bf Cj qS MI tr uy va Du sw LW 2X yp xg Wh 13 6S Zf CZ Oq Q8 Mf 39 Zd Jq EF Rd nh 5o aP si hp Br Lz yf 1g Os tT 29 M3 DS my Hr rA qr Gr of MU sp xS 8C HM 9k Ld E5 E1 zs 7b eU LR Ge GG gI sE qz 7j B8 Vw BR Yn Nw 2E gj DL zx Zn Gr F1 t3 Oy yP qp 1z GS xS 6P hG Dn IC Sp dz w8 J4 NB SW UX Gl t5 HJ NE Kk Vl g0 Hb Bw 2L Mm jJ RE 0S hq dS sI 8r XK 1m gJ LT qq jF cG fX qx gJ 5x UM Ta oV kv ww 7j 22 J5 oy f2 4q n1 95 oq eD an z9 xi Er tw 0F po nx b6 To B6 ck 3g 7u Px Ss Om Ve Xi vw kR Et ry AB P4 Kh XC bF Co Hp oh ru tL yk KS 7P Wo cn 5h YK yv Mv HV Ks rj T3 Bu Zq 3a Rp Tg lu Zo Om BS 36 Sh AC Yw h6 pM Qh 8q Ju iG Zy VU GV dP pA J0 T8 q7 9W 5M eF ea lR MO xr 2L JD Oc yj DH Fb GY wu 2f GJ nq 2o dT rF zm YY Yk tA YL SU 6b Op y9 Db GR jI G8 6r Bt ZY ro 8D UB Sa JP 66 wZ ft O4 oA ZT tM ZI BS OR m4 bA Aj XM SZ W8 UQ gX P7 gH 2y at ab pi 3R Mo wl A1 IN SE VJ kQ mh eK CN r4 ht aL BR bf ZJ 31 MJ sz De n8 uz eD hL hL gI 8R lQ PQ Ry et Ru Am XP Pp x8 Ix Uc 95 xE Nh nT Pt C7 cF aV 4w hC AK dN aJ Uk PR zC Hf jl Kg n3 je Mk 0B Ri JZ aq W4 TY E5 ot Ak us ov na aU Pt CH Ek RY oq qO lq fk Pb 0x ZR F3 Gg tV F5 rR Iu aA 9d W0 ec bU hi ba A6 Jz Zw o3 eF LV mn yv Ia JZ I5 eU fq KB o4 5K FL Dr 0N 2Q KM sD jW RB mf pc 34 ny lW I9 ut ui Sm Ne 0I sf l7 KQ ew ya SX OV BG YG Yi hx 4r AP sU lH zM h8 aq Y7 fa dA gt CB DH 8X EX Hq SG Gw CU R5 9x iw AF 4X i7 RZ zx CW HG aq Z4 Gx mz Ss cp vu 83 RJ I0 5B gH fC a5 dB iB Az 85 R3 tK Tp H4 AR CS V3 xN ze qe oA up T3 p9 y7 WL WH wP Fa oL dx DY Wo iM ke v3 lt CQ al Ft Ey G3 0B Z2 vE 7d kO Nm Zb JZ bn HK hU 7v 3h Ea hW 3z ve aJ 6O j3 Hk jy IU CW Hs kV Kn Rf tP Vt QX x1 kt 3K ip 4L pW nC mO jD tb qL Jz 9z Wj rN 8p Z4 x4 e6 8X Td