+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Способы мошенничества с финансовыми ресурсами фирмы


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Компанию, которой удалось за время своего существования избежать столкновения с финансовыми мошенниками, можно считать счастливицей. В наш век, когда все области экономики стремительно развиваются, махинаторы также оттачивают свое мастерство и придумывают новые обманные схемы. Реализуя схему, имеющую конечной целью похитить 1 миллион долларов США, мошенник обещает инвестору выплатить доход в размере 50 процентов за один месяц с суммы 10 долларов США. Таким образом мошенник выманивает у клиента деньги несколько раз, всегда выполняя свое обязательство по выплате процентов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Достаточно номера телефона: аферисты придумали новый способ воровства - Россия 24

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Новосибирск и Новосибирская область: свежие новости, объективный анализ, актуальные комментарии

В статье исследуются проблемы выявления корпоративного мошенничества. Рассмотрены особенности корпоративного мошенничества в российских компаниях. Целью исследования является разработка аналитических инструментов для выявления корпоративного мошенничества. Методологическую основу составили объективные принципы системного подхода, группировки данных, использование положений экономического анализа, логического и комплексного подходов к оценке экономических явлений и процессов.

Определено, что одной из особенностей корпоративного мошенничества в российских компаниях является участие менеджмента. Проанализированы факторы, повышающие риск корпоративного мошенничества. Представлены основные способы корпоративного мошенничества в части присвоения активов и манипулирования с отчетностью, а также их последствия. Рассмотрены способы присвоения активов в отношении основных средств, запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Рассмотрены схемы присвоения финансовых результатов, в том числе схемы с участием сбытовых, закупочных, сервисных, лицензионных, финансовых, производственных, холдинговых компаний.

Проанализированы способы завышения расходов компании. Представлены схемы манипулирования отчетностью. Рассмотрены причины и предпосылки манипулирования отчетностью. Проанализированы способы манипулирования справедливой стоимостью активов, в том числе нематериальных активов, финансовых инструментов, других активов.

Представлены мошеннические схемы завышения выручки и прибыли, занижения расходов и обязательств. Предложен алгоритм выявления корпоративного мошенничества, включающий шесть этапов, в том числе анализ качества элементов отчетности, анализ крупных сделок с активами, анализ обоснованности стоимости активов, маркетинговый анализ, анализ соответствия производительности ресурсов отраслевому рыночному уровню, анализ рентабельности компании и ее контрагентов.

Обоснован состав показателей для оценки качества элементов отчетности, в том числе качества суммарных активов, оборотных активов, выручки, расходов, прибыли. Статья может быть полезна специалистам служб экономической безопасности и внутреннего контроля. В опубликованном рейтинге благополучия стран мира Prosperity Index Россия в г. Улучшить ситуацию могут разработка и внедрение в компаниях программ противодействия корпоративному мошенничеству, формирование служб внутреннего контроля и экономической безопасности.

Именно поэтому в настоящее время актуальны исследования корпоративного мошенничества; разработки, направленные на эффективное выявление случаев мошенничества; анализ условий, которые способствуют мошенничеству, признаков этих действий, их влияния на показатели отчетности. Проблема корпоративного мошенничества широко исследуется в трудах зарубежных авторов, таких как К. Шиппер, К. Маршан, Дж. Уэллс, Дж. Зак, Дж. Ковасич и др.

Однако исследование схем мошенничества в российских условиях остается актуальной проблемой как в теоретическом, так и в практическом плане. Об актуальности проблемы для российских компаний свидетельствует то, что проблеме борьбы с корпоративным мошенничеством уделяется внимание на правительственном уровне.

Так, Минфином России отмечается необходимость оценки рисков злоупотреблений, в частности, злоупотреблений, связанных с приобретением и использованием активов, ведением бухгалтерского учета, в том числе составлением бухгалтерской финансовой отчетности, совершением действий, являющихся коррупциогенными включая коммерческий подкуп 1.

Все виды корпоративного мошенничества приносят ощутимые финансовые и нефинансовые потери компании в виде ущерба репутации; снижения качества продукции; утраты деловых связей с партнерами; снижения эффективности деятельности; замедления темпов роста бизнеса; ухудшения климата в коллективе; снижения конкурентоспособности, кредитоспособности и инвестиционной привлекательности; потери активов и прибыли; увеличения обязательств и расходов и др.

Корпоративное мошенничество в российских компаниях имеет существенные особенности. Это связано с низким качеством корпоративного управления, вследствие которого в мошеннических схемах в России задействован высший управленческий персонал, в то время как в западных - в основном средний и линейный персонал [13]. В авторском исследовании затронуты две из перечисленных ранее категорий мошенничества.

Исследуемые категории корпоративного мошенничества рассматриваются с точки зрения применения их высшим управленческим персоналом, что приводит к существенным потерям российских компаний. Причиной злоупотреблений в части присвоения активов является агентский конфликт, в рамках которого возникает противоречие между интересами собственников и менеджмента.

Крайней формой проявления агентской проблемы можно считать мошеннические действия менеджмента, которые заключаются в незаконном присвоении активов и прибыли организации, искажении отчетности компании в целях приукрашивания результатов деятельности.

Агентская проблема решается разными путями, что требует определенных затрат, которые принимают следующие формы. Во-первых, расходы на осуществление контроля за менеджментом, например затраты на проведение внешнего аудита, создание и функционирование системы внутреннего контроля, службы экономической безопасности.

Необходимо отметить, что эффективность этих подразделений существенно выше в отношении разрешения агентского конфликта, если они независимы от руководства компании и подчинены непосредственно акционерам [17].

Во-вторых, расходы на создание организационной структуры, например формирование совета директоров, в состав которого включают независимых директоров и акционеров, а члены совета работают длительный период времени; формирование комитетов в составе совета директоров, включая ревизионную комиссию. В-третьих, расходы на создание и функционирование системы мотивации менеджмента, обеспечивающей достойное вознаграждение менеджмента за увеличение благосостояния компании и ее стейкхолдеров, наказание за действия, наносящие ущерб бизнесу.

Возможности для такого рода манипулирования создают две концепции, на которых базируется отчетность, составленная по МСФО, - справедливая стоимость и приоритет экономического содержания над формой [5].

Эти концепции вносят в отчетность элемент субъективности, а следовательно, и возможность искажения [18]. Основные способы корпоративного мошенничества в части присвоения активов и манипулирования отчетностью, а также их последствия представлены в табл. Факторами риска , увеличивающими вероятность корпоративного мошенничества, и обстоятельствами, указывающими на возможные недобросовестные действия, можно считать следующие [9,12]:.

Переходя к рассмотрению схем присвоения активов , необходимо отметить, что существенный ущерб компаниям приносит мошенничество в отношении основных средств. Такие схемы могут представлять собой следующие операции:. В результате таких действий менеджмента сокращаются производственные возможности компании, снижается эффективность использования основных средств, увеличиваются затраты, кроме того, компания может утратить основные средства в результате отдельных из перечисленных действий.

Мошеннические операции с запасами приводят к увеличению затрат компании, снижению качества выпускаемой продукции, снижению эффективности ее деятельности.

Схемы использования дебиторской задолженности в мошеннических целях представляют собой следующие действия:. Мошенничество с дебиторской задолженность приводит к уменьшению поступлений денежных средств и выручки, снижению эффективности деятельности компании. Переходя к проблеме присвоения финансовых результатов компании, необходимо отметить, что оно происходит посредством неполного их декларирования, то есть продажи неучтенной продукции.

Кроме того, присвоение финансовых результатов менеджментом осуществляется в результате использования многочисленных схем, цель которых - переместить прибыль организации в подконтрольные менеджменту специально созданные организации.

Необходимо отметить, что в результате использования схем присвоения активов происходит занижение прибыли и активов, в то время как в целях приукрашивания отчетности, наоборот, завышаются прибыль и активы.

Схемы перемещения прибылей и активов, а при манипулировании отчетностью - убытков и обязательств, используются в обоих случаях аналогичные [15]. Эти схемы можно классифицировать по видам специально созданных организаций, в которых концентрируются прибыли и активы, а в случаях манипуляции отчетностью - убытки и обязательства компании [9]:.

Для необоснованного увеличения расходов в мошеннических целях используются схемы, наиболее распространенными из которых являются корпоративные мошенничества в сфере закупок. В обзоре PwC PricewaterhouseCoopers отмечено, что наиболее рискованным с точки зрения мошенничества является этап выбора поставщиков. Кроме того, многочисленные мошенничества совершаются на этапе проверки качества процесс приемки-сдачи товаров и услуг [11]. Мошенническое увеличение расходов происходит в результате реализации следующих схем:.

Что касается обязательств, то мошеннические действия направлены на необоснованное обременение компании обязательствами, в частности, с помощью замены обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях, выдачи гарантий и поручительств и т. Рассмотренные действия, осуществляемые высшим руководством компании, приносят непоправимый ущерб бизнесу и могут впоследствии привести его к банкротству и смене собственников. Вторая категория корпоративного мошенничества — манипулирование данными финансовой отчетности , то есть такое ее представление, при котором она перестает отражать реальную оценку стоимости компании и ее реальные результаты, приводит к следующим искажениям [5]:.

Для достижения целей увеличения выручки и финансовых результатов компании менеджмент использует такие же схемы, как и для вывода сокрытия финансовых результатов, только в первом случае в аффилированные с менеджментом организации выводятся прибыль и активы, а для приукрашивания финансовой отчетности выводятся убытки и обязательства.

Кроме того, используются следующие операции для мошеннического увеличения финансовых результатов [20]:. Для мошеннического увеличения стоимости активов в целях фальсификации отчетности используются приемы постановки на учет фиктивных активов, кроме того, используются схемы манипуляции справедливой стоимостью активов [5]:.

Сложность и противоречивость стандартов признания, классификации, оценки, учета финансовых инструментов и нематериальных активов приводят к тому, что широко используются схемы манипуляции отчетностью в отношении этих активов.

Эти схемы направлены не только на искажение завышение стоимости, но и на то, чтобы результаты от их переоценки отражались в зависимости от ее результатов или в отчете о прибылях и убытках, или в отчете о совокупном доходе [5].

Схемы манипулирования отчетностью чаще затрагивают активы, однако в отношении обязательств также возможны манипуляции:. Рассмотренные схемы манипулирования отчетностью искажают ее элементы и могут привести к принятию неэффективных решений инвесторами и кредиторами. Для выявления корпоративного мошенничества существуют два основных метода - анализ и контроль.

Выявление случаев мошенничества происходит с помощью службы безопасности, которая осуществляет мониторинг подозрительных операций, и службы внутреннего контроля, оценивающей риск мошенничества [11]. При осуществлении этих мер необходимо эффективное аналитическое обеспечение процесса контроля, включающее алгоритмы исследования схем мошенничества, анализ их характерных признаков, оценку их влияния на показатели отчетности.

В качестве процедур выявления мошенничества предлагается использовать следующие алгоритмы. Анализ качества элементов отчетности. На предварительном этапе необходимо проанализировать качество элементов отчетности; алгоритмы оценки качества элементов отчетности, а именно выручки, прибыли, активов, разработанные с учетом карты нормативных отклонений финансовых индикаторов профессора Мессода Бениша Messod Beneish [3] табл. Ухудшение качества элементов отчетности является индикатором корпоративного мошенничества в части присвоения активов и манипулирования отчетностью.

Анализ крупных сделок по приобретению и отчуждению активов. Анализ проводится для выявления мошенничества в виде присвоения активов. Он включает:. Анализ возможных искажений стоимости активов. Эти аналитические процедуры направлены в основном на выявление мошеннического искажения показателей финансовой отчетности.

Маркетинговый анализ. Эти аналитические процедуры направлены на выявление мошенничества в виде присвоения активов и мошеннического искажения показателей финансовой отчетности. Анализ соответствия производительности ресурсов отраслевому рыночному уровню. Отклонение производительности может расцениваться как признак недобросовестных действий в виде присвоения активов и мошеннического искажения показателей финансовой отчетности. Эта процедура включает:. Анализ рентабельности. Значительные отклонения рентабельности могут быть признаком недобросовестных действий в виде присвоения активов и мошеннического искажения показателей финансовой отчетности.

Здесь необходимо провести следующие процедуры:. Рассмотренные категории корпоративного мошенничества оказывают существенное влияние на результаты деятельности компании и на ее финансовую отчетность. В процессе проведения экономического анализа в интересах стейкхолдеров, в частности, фундаментального анализа в интересах потенциальных инвесторов, необходима оценка вероятности корпоративного мошенничества, которое может существенно исказить результаты анализа и привести к неэффективным управленческим решениям.

Поэтому перед проведением анализа необходимо осуществить аналитические процедуры для выявления корпоративного мошенничества и убедиться в том, что менеджмент компании не осуществляет операций по присвоению активов, а также не занимается манипулированием показателями отчетности.

Такая уверенность обеспечивает обоснованность выводов по результатам анализа о том, насколько доходна и рискованна компания, насколько она привлекательна для инвесторов и кредиторов.

Баффетт У. Эссе об инвестициях, корпоративных финансах и управлении компаниями. Бреши Р. Принципы корпоративных финансов. Брюханов М.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Определение подлинности сообщений электронной почты от магазинов App Store и iTunes Store

Несколько тиражей книги А. Лученок "Мошенничество в бизнесе" Изд. К сожалению, один господин в г. Хотел выставить книгу на сайте, но, к сожалению, в электронном виде у меня нет.

Содержание Уголовного кодекса Украины Скачать бесплатно комментарий Уголовного кодекса. Предоставление гражданином-предпринимателем или учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности, а также должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым или органам местного самоуправления,, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, суб-Бенц, дотаций, кредитов или льгот по налогам в случае отсутствия признаков преступления против собственности -. Мошенничество с финансовыми ресурсами заключается в предоставлении предпринимателями заведомо ложной информации государственным органам, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, кредитов или льгот по налогам при отсутствии признаков хищения.

М ножество граждан России и всего мира регулярно теряют свои деньги в результате финансовых мошенничеств. Преступники разрабатывают все новые способы, побуждающие граждан расстаться со своими накоплениями: от финансовых пирамид до лотерей. Методы обмана или введения в заблуждение могут быть разными, объединяет их только уголовно-правовая квалификация преступления как мошенничества, предусмотренного статьей Уголовного кодекса РФ. Мошенничество по российскому законодательству, согласно ст. Далеко не все деяния, попадающие под эту статью, имеют характер финансовых.

Акция «Береги деньги»

Действительно сегодня каждый из нас, оставив неосмотрительно где-то копию своего паспорта, рискует стать жертвой мошенников. В этой статье ответим на вопросы: какие документы необходимо беречь от посторонних глаз и что могут сделать аферисты, получив доступ к вашим персональным данным. Обычно люди думают, что они в безопасности, если оригиналы их самых важных документов при них. Ничего же не случится, если я отправлю по социальной сети недавнему знакомому скан паспорта для того, чтобы он оценил фотографию. Ничего же не произойдет, если позволю кассиру снять копию с самого главного документа при возврате не подошедшего мне товара в магазин. Редко кто задумывается, что спровоцированная банальной халатностью кража персональных данных может сказаться не только на кошельке, но и на кредитной истории, которую в последующем исправить будет практически невозможно. В зоне риска при этом находятся не только те, которые направо и налево разбрасываются данными общегражданского паспорта, но и те, которые не берегут информацию, указанную на страховом свидетельстве государственного пенсионного страхования, а также на документе, подтверждающем заключение договора по обязательному медицинскому страхованию граждан. Получив данные документа, удостоверяющего личность жертвы, злоумышленники могут проворачивать огромное количество махинаций, поскольку паспорт в нашей повседневной жизни требуется при совершении множества операций.

Интернет-мошенничество - памятка для граждан

Это Саша. Положи мне, пожалуйста, рублей на телефон. Как действовать, очевидно: ничего никому не класть! Более сложная схема — вам звонит человек и представляется кем угодно вплоть до сотрудника правоохранительных органов. Звонок или сообщение на платные номера Вам звонят с неизвестного номера, но сбрасывают до того, как вы успеете взять трубку.

Мошенничество, согласно действующему УК РФ представляет собой хищение чужого имущества либо же приобретение права на чужое имущество, которое совершается под влиянием обмана или злоупотребления доверием. Наиболее популярные виды мошеннических действий отдельно выделены законодателем и обозначены как примечания к статье

В последние годы широкую популярность получили смс-рассылки или электронные письма с сообщениями о выигрыше автомобиля либо других ценных призов. После получения денежных средств они перестают выходить на связь либо просят перевести дополнительные суммы на оформление выигрыша. Оградить себя от подобного рода преступлений предельно просто. Прежде всего необходимо быть благоразумным.

Интернет-мошенничество - памятка для граждан

Сколько существует человечество, столько существует обман и мошенничество. С развитием современных цифровых технологий появился новый тип мошенничества - дистанционный. Мобильная связь, электронная почта, социальные сети, интернет-банкинг, интернет-торговля и другие цифровые сервисы и технологии дают мошенникам огромные возможности для обмана доверчивых и отзывчивых россиян.

Мошенники часто пытаются обманом выманить личную или финансовую информацию, отправляя сообщения или ссылки на веб-сайты, которые с виду похожи на материалы компании Apple, но на самом деле предназначены для кражи ваших учетных данных. В некоторых подобных сообщениях предлагается перейти по ссылке для обновления информации учетной записи. Никогда не вводите данные своей учетной записи на веб-сайтах, на которые ведут такие сообщения, и никогда не загружайте и не открывайте вложения к ним. Подробнее о фишинге и других способах мошенничества можно узнать в этой статье. В случае получения сообщения, предположительно являющегося фишинговым, следует переслать его на адрес reportphishing apple.

Вы точно человек?

Вы пользуетесь устаревшей версией браузера. Сайт может работать некоректно. Сайт использует файлы cookies и сервис сбора технических данных его посетителей. Продолжая использовать данный ресурс, вы автоматически соглашаетесь с использованием данных технологий. Областные сайты. Поиск по сайту Ресурс Введите запрос для поиска Первый уровень. Пункт 1 Пункт 2 Пункт 3.

Никто столь не искусен в подходах к честности, как мошенники. и вариативности способов мошеннических действий, применяемых работниками, становится работника, который имеет дело с финансовыми ресурсами, к совершению преступления. . О фирме · Контакты · Карта сайта.

Никто столь не искусен в подходах к честности, как мошенники. Леонид С. По подсчетам аналитиков, корпоративное мошенничество занимает третью строчку в рейтинге самых серьезных угроз для бизнеса в году. Поскольку жертвой корпоративного мошенничества может стать абсолютно любое предприятие, вне зависимости от сферы управления, вида деятельности и страны размещения, ввиду интернациональности и вариативности способов мошеннических действий, применяемых работниками, становится очевидным, что принятие мер по предупреждению мошенничества на предприятии является одной из ключевых задач владельца бизнеса. С другой стороны, реалии украинского предпринимательства таковы, что собственник, как правило, активно вовлечен в операционное управление предприятием и у него зачастую создается иллюзия, что, осуществляя тотальный контроль за сотрудниками, меняя тактики и стратегии управления бизнесом, предприятию удастся избежать участи жертвы мошеннических действий.

Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью

У развития технологий, к сожалению, есть и обратная сторона: мошенники, которые ранее орудовали на рынках и улицах, теперь перешли в интернет. От их действий страдают в первую очередь сервисы, которые дают прямой доступ к деньгам: криптовалютные биржи, электронные кошельки, страховые компании и микрофинансовые организации. Ситуация еще больше настораживает, если смотреть на первичные обращения.

Финансовое мошенничество согласно статье 159 УК РФ

Финансовое мошенничество и мошенничество с финансовой отчетностью. Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции о мошенничестве с финансовой отчетностью. Практика привлечения в процесс выявления искажений финансовой отчетности аудиторов внутренних и независимых. Кодекс об административных правонарушениях РФ об искажениях финансовой отчетности.

В статье исследуются проблемы выявления корпоративного мошенничества. Рассмотрены особенности корпоративного мошенничества в российских компаниях.

Всемирная паутина — это не только социальные сети, форумы и блоги. В интернете давно уже можно не только общаться, играть и получать нужную информацию, но и хорошо зарабатывать. А места, где крутятся неплохие деньги, никогда не остаются без внимания мошенников. В нашей сегодняшней статье мы расскажем, какие существуют виды мошенничества в интернете, и как нужно поступать, чтобы не стать жертвой обмана.

Детектив о микрозаймах. Как вычислить мошенников в онлайне

В простейшем понимании риск означает потенциальную возможность ущерба, а более точное определение зависит от сферы деятельности и других факторов. Независимо от того, какой бизнес ведет ваша компания и в какой отрасли, вам нужно выявлять новые возможности и успешно реализовывать их безо всякого риска. Для многих организаций одними из главных являются риски мошенничества и финансовых преступлений. Вопрос об интеграции управления рисками и противодействия мошенничеству активно обсуждается, однако какими бы способами компании ни решали эту задачу сегодня и завтра, он требует тщательного изучения. Присоединяйтесь к нам, чтобы узнать последние новости о рисках и мошенничестве. В условиях кредитного кризиса, последовавшего за мировым финансовым кризисом, стали играть важную роль методы управления кредитами. В ближайшем будущем их значение возрастет еще больше, поскольку банки готовятся к вводу стандарта Basel III, который увеличит капитальные затраты для кредитных рисков.

Финансовые мошенники не дремлют!

В последний месяц года компания выявила и заблокировала финансовых фишинговых ресурсов, годом ранее их количество составляло По словам экспертов, учащение мошеннических операций связано с развитием технологий. Ожидается, что в году количество обманов в Сети будет расти. Появились и новые схемы вытягивания денег.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Федосий

    Невероятно!